aftrekbaarheid · vennootschap · fiscaliteit
Aftrekbaarheid van bedrijfswagens in 2026: de phase-out die alles verandert
Besteld vóór of na juli 2023? De phase-out brengt de aftrekbaarheid terug naar 50% in 2026, 25% in 2027 en daarna 0% in 2028. De becijferde impact op uw TCO.
Sinds de hervorming van de autofiscaliteit kunnen twee volstrekt identieke wagens een totaal verschillende fiscale behandeling krijgen. De enige variabele die telt: de besteldatum. Besteld vóór of na 1 juli 2023, vóór of na 2027 voor een elektrische wagen — die datum bepaalt of uw autokosten aftrekbaar blijven of wegsmelten tot nul. Een ontleding, met cijfers.
Een systeem met twee snelheden#
De fiscale aftrekbaarheid geldt in de vennootschapsbelasting voor alle autokosten: afschrijvingen, onderhoud, energie, verzekering, huurgelden van operationele leasing. Sinds de hervorming hangt ze af van de besteldatum van de wagen:
- Bestelling vóór 1 juli 2023: « grandfathered » regime — de oude CO2-tabel blijft levenslang van toepassing.
- Bestelling tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 (verbrandingsmotor of plug-inhybride): phase-out — het percentage daalt elk aanslagjaar, tot nul.
- Bestelling vanaf 1 januari 2026 (verbrandingsmotor of plug-inhybride): 0% aftrekbaarheid, vanaf het eerste jaar.
- Elektrisch: 100% voor bestellingen tot eind 2026, daarna een afnemend percentage dat vastligt volgens het jaar van bestelling.
Bestellingen tussen juli 2023 en eind 2025: het aftellen#
Voor een wagen met verbrandingsmotor of een PHEV besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 wordt het aftrekpercentage aanslagjaar per aanslagjaar toegepast, over de hele periode dat u de wagen hebt:
| Aanslagjaar | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| 2024 | Klassieke CO2-tabel |
| 2025 | 75% |
| 2026 | 50% |
| 2027 | 25% |
| 2028 en later | 0% |
Het kernpunt: dit is geen percentage dat bij de aankoop vastligt, maar een percentage dat achteruitgaat terwijl u de wagen hebt. Een wagen met verbrandingsmotor die in 2024 besteld werd en vijf jaar wordt gehouden, is gedurende meer dan de helft van zijn fiscale leven helemaal niet meer aftrekbaar.
Voor een bestelling sinds 1 januari 2026 is er geen aftelling meer: een wagen met verbrandingsmotor of een PHEV is in een vennootschap helemaal niet meer aftrekbaar.
Twee punten die vaak vergeten worden. Ten eerste volgen plug-inhybrides (PHEV) in een vennootschap exact dezelfde regels als zuivere verbrandingsmotoren. Een zelfstandige in eenmanszaak geniet daarentegen een eigen regime voor PHEV's (wet van 18 december 2025): tot 100% voor een model van maximaal 50 g CO2/km dat in 2026 besteld wordt, 95% in 2027, en daarna een plafond dat zakt tot 0% voor bestellingen vanaf 2030. Brandstof is daar niet meer aftrekbaar, alleen het opladen nog. Ten tweede treft het percentage alle kosten die met de wagen verband houden — ook de huurgelden van een operationele leasing en de brandstof. Kiezen voor renting beschermt u dus helemaal niet tegen de phase-out: het aftrekbare huurgeld smelt in hetzelfde tempo weg als de afschrijving bij een aankoop.
Bestellingen vóór juli 2023: het grandfathered regime#
Wagens die vóór 1 juli 2023 besteld werden, behouden de klassieke CO2-tabel, zonder tijdslimiet:
| CO2 (g/km) | Aftrekbaarheid |
|---|---|
| 0 tot 50 | 100% |
| 51 tot 75 | 95% |
| 76 tot 100 | 90% |
| 101 tot 125 | 80% |
| 126 tot 150 | 75% |
| 151 tot 175 | 70% |
| 176 tot 200 | 60% |
| Meer dan 200 | 50% |
Dat verklaart waarom een diesel uit 2022 fiscaal interessanter kan blijven dan een identiek recent model: zijn percentage verandert niet meer.
Elektrisch: vandaag 100%, afnemend vanaf bestellingen in 2027#
Een 100% elektrische wagen die vóór 2027 besteld wordt, is voor zijn hele levensduur voor 100% aftrekbaar. Voor latere bestellingen ligt het percentage voorgoed vast volgens het jaar van bestelling:
| Jaar van bestelling | Aftrekbaarheid (levenslang) |
|---|---|
| Tot 2026 | 100% |
| 2027 | 95% |
| 2028 | 90% |
| 2029 | 82,5% |
| 2030 | 75% |
| 2031 en later | 67,5% |
Een groot verschil met de phase-out voor verbrandingsmotoren: voor een EV ligt het percentage vast bij de bestelling en verandert het niet meer. Wie in 2026 een elektrische wagen bestelt, zet dus 100% aftrekbaarheid vast — een concreet argument om niet te wachten.
De becijferde impact op de TCO#
Neem een diesel met 130 g/km die € 10.000 aftrekbare kosten per jaar genereert (afschrijving, onderhoud, brandstof) en van 2026 tot 2030 in handen is van een vennootschap die tegen 25% belast wordt.
| Jaar | Besteld in juni 2023 (grandfathered, 75%) | Besteld in januari 2024 (phase-out) |
|---|---|---|
| 2026 | € 1.875 belastingbesparing | 50%: € 1.250 |
| 2027 | € 1.875 | 25%: € 625 |
| 2028 | € 1.875 | 0%: € 0 |
| 2029 | € 1.875 | € 0 |
| 2030 | € 1.875 | € 0 |
| Totaal 5 jaar | € 9.375 | € 1.875 |
Zeven maanden verschil in besteldatum, en € 7.500 fiscaal schild in rook opgegaan over vijf jaar — voor dezelfde wagen, hetzelfde gebruik, dezelfde vennootschap. Let wel: de financieringsintresten en de RSZ CO2-bijdrage blijven in beide gevallen voor 100% aftrekbaar.
Waarom de besteldatum HET cruciale veld is#
In een ernstige TCO-berekening is de besteldatum geen administratief gegeven: zij bepaalt het fiscale regime, en het juiste percentage voor elk jaar dat u de wagen hebt. Daarom behandelt AutoCalcul haar als een volwaardig veld en herberekent het de aftrekbaarheid jaar per jaar in plaats van één enkel percentage toe te passen. Voor een nieuwe wagen geeft de catalogus de TCO van elk model met de besteldatum van vandaag; om een grandfathered wagen met verbrandingsmotor te vergelijken met een elektrische, zet de vergelijkingstool beide fiscale schilden naast elkaar. Controleer deze parameter voor u een bestelbon ondertekent — of een tweedehandswagen overneemt waarvan u de voorgeschiedenis niet kent: hij kan meerdere duizenden euro's waard zijn.
De fiscale regels veranderen — controleer de geldende wetgeving.