Hoe AutoCalcul rekent

Aankoop: prijs incl. btw, btw en margeregeling

De aankoop omvat de volledige uitgave bij aankoop. De btw van 21% is van toepassing als het voertuig nieuw is of door een professional wordt verkocht — behalve onder de margeregeling (tweedehandswagen verkocht door een professional met btw op enkel zijn marge: er wordt niets aan de koper gefactureerd en niets is aftrekbaar).

Btw van toepassing  = (nieuw OF professionele verkoper) EN geen margeregeling

Prijs ingevoerd excl. btw : btw = prijs excl. btw × 21%      ; prijs incl. btw = prijs excl. btw × (1 + 21%)
Prijs ingevoerd incl. btw : prijs excl. btw = prijs incl. btw / (1 + 21%) ; btw = prijs incl. btw − prijs excl. btw
Zonder toepasselijke btw  : prijs incl. btw = prijs excl. btw = getoonde prijs (geen btw uit te splitsen)

Aankoop = prijs incl. btw

De bepaalde prijs excl. btw dient vervolgens als basis voor de aftrekbare btw, de schatting van de verzekering en de schatting van de restwaarde. De afschrijving heeft betrekking op het netto actief (prijs incl. btw − aftrekbare btw — zie de sectie Tax shield).

Energie: verbruik × prijs, met samengestelde inflatie

De kost per kilometer volgt uit het verbruik per 100 km en de energieprijs; daarna wordt de kost van het eerste jaar over de duur geprojecteerd met een samengestelde inflatie.

Benzine / diesel : €/km = (verbruik l/100 km ÷ 100) × literprijs

Elektrisch       : gewogen prijs €/kWh = thuisprijs × % thuis laden
                                       + openbare prijs × (1 − % thuis laden)
                   €/km = (verbruik kWh/100 km ÷ 100) × gewogen prijs

Niet-oplaadbare hybride (WLTP-verbruik ≥ 4 l/100 km) :
                   zoals een benzinewagen, €/km = (verbruik ÷ 100) × literprijs

Plug-inhybride (PHEV, WLTP-verbruik < 4 l/100 km) — vaste hypothesen :
                   40% van de km elektrisch aan 17 kWh/100 km,
                   60% van de km thermisch aan 6,0 l/100 km
                   €/km = thermisch deel + elektrisch deel

Totaal = Σ over de duur van (kost jaar 1 × (1 + energie-inflatie)^i)

Onderhoud: kosten per kilometer en technische keuring

Vier posten — mechanisch onderhoud, banden, reiniging, technische keuring — die elk over de duur worden geprojecteerd met de algemene inflatie van 2,5%/jaar (samengesteld).

Onderhoud = €/km (tabel hierboven) × km/jaar, met inflatie 2,5%/jaar
Banden    = € 0,020/km × km/jaar, met inflatie
Reiniging = € 0/km standaard (in te vullen indien gewenst)
Technische keuring : verschuldigd zodra het voertuig 4 jaar oud is —
  € 48/jaar in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest, € 47/jaar in Wallonië, € 45/jaar in Vlaanderen

Verzekering: schatting per dekking, vervangbaar

Als u uw werkelijke premie niet invult, schat de rekenmotor die op basis van de gekozen dekking en de waarde van het voertuig (bepaalde prijs excl. btw), en past hij daarna de algemene inflatie van 2,5%/jaar toe.

Fiscaliteit: berekende belastingen en lasten, nooit geraden

De categorie Fiscaliteit telt de BIV op (eenmalig betaald, bij de inschrijving), de jaarlijkse verkeersbelasting × duur, de verworpen uitgaven op het VAA en de RSZ CO2-solidariteitsbijdrage (vennootschappen). Alle formules en tabellen staan in detail in de sectie “De Belgische fiscaliteit in detail” hieronder.

Fiscaliteit = BIV + verkeersbelasting × duur + verworpen uitgaven op VAA + RSZ CO2

Het VAA zelf zit NIET in dit totaal: het is geen uitgave van de
vennootschap maar een belastbaar inkomen van de bestuurder — het wordt
in de kost voor de bedrijfsleider gewaardeerd tegen de personenbelasting.

Financiering: werkelijk gelopen interesten, meerkost van leasing

Bij contante betaling is de categorie nul. Bij een krediet berekent de rekenmotor de maandelijkse aflossing (PMT-formule) en daarna de werkelijk gelopen interesten over de bezitsperiode: als het voertuig vóór het einde van de lening wordt doorverkocht, wordt het saldo terugbetaald en lopen de toekomstige interesten niet.

Gefinancierd kapitaal = bepaalde prijs excl. btw − inbreng   (minimum 0)

Maandaflossing (PMT) = kapitaal × (t/12 × (1 + t/12)^n) / ((1 + t/12)^n − 1)
  met t = jaarlijkse rentevoet, n = looptijd in maanden

Gelopen interesten over m maanden = maandaflossing × m − terugbetaald kapitaal
  (terugbetaald kapitaal afgelezen uit het saldo van de aflossingstabel,
   m = min(maanden in bezit, looptijd))

Lening : Financiering = gelopen interesten + dossierkosten

Bij leasing isoleert de rekenmotor de meerkost ten opzichte van het verbruikte kapitaal — de waarde van het voertuig wordt immers al via de doorverkoop als tegoed geboekt.

Weerhouden maanden = min(looptijd, maanden in bezit)

Meerkost leasing = maandhuur × weerhouden maanden
                 + aankoopoptie (financiële leasing, enkel als het
                   contract tot het einde loopt)
                 − gefinancierd kapitaal × (weerhouden maanden / looptijd)
                 (minimum 0: onrealistische huurprijzen creëren geen “winst”)

Financiering = meerkost + dossierkosten

Doorverkoop: een tegoed, via marktwaarde of tweedehandswaarde

De restwaarde wordt nooit door AI geraden. De rekenmotor bepaalt ze in een strikte volgorde:

1. Uw waarde, als u er een invult (overnameaanbod, onderhandelde prijs…).
2. De Belgische marktwaarde van RestWaardeBox: voor een in de catalogus geïdentificeerde versie, de doorverkoopwaarde tussen particulieren (incl. btw) bij de leeftijd en kilometerstand aan het einde van de bezitsduur. Ze blijft aan het voertuig gekoppeld zolang de hypothesen waarop ze berust (eerste inschrijving, kilometerstand bij aankoop, duur, kilometers per jaar, catalogusprijs, motorisering) niet veranderen; zodra u er één wijzigt, is ze verouderd en neemt de tweedehandsrekenmotor het over tot de volgende opvraging. Voor een tweedehandswagen zonder advertentieprijs levert dezelfde waardebepaling ook de aankoopprijs (professionele waarde).
3. De tweedehandsrekenmotor van AutoCalcul: een deterministische berekening, hieronder in detail beschreven, gekalibreerd op de Belgische markt. Hij is ook afzonderlijk en gratis beschikbaar in de rekentool voor waardeverlies.

Het Gedetailleerd rapport tekent de waardecurve over de volledige bezitsduur: ze vertrekt van de werkelijk betaalde aankoopprijs incl. btw, volgt de halfjaarlijkse curve van de marktwaarde (of, bij gebrek daaraan, de tweedehandsrekenmotor jaar per jaar) en eindigt precies op de restwaarde die in het totaal is opgenomen.

De tweedehandsrekenmotor, stap voor stap

1. Referentienieuwprijs. De catalogusprijs, opties inbegrepen; zonder catalogusprijs neemt de aankoopprijs excl. btw die plaats in. 2. Basiscurve. Een waardeverliespercentage per levensjaar van het voertuig, waarbij het eerste jaar het verlies “bij het verlaten van de showroom” omvat; begonnen jaren tellen pro rata.

3. Vermenigvuldigers van het waardeverlies. Elk jaarpercentage wordt aangepast volgens de kenmerken van het model — een vermenigvuldiger kleiner dan 1 betekent dat het model zijn waarde beter behoudt, en omdat hij op elk jaar wordt toegepast, groeit het verschil met de leeftijd. Carrosserie en versnellingsbak komen uit de catalogus, uit de geanalyseerde advertentie of uit uw invoer; de betrouwbaarheid wordt herkend aan de hand van een catalogus van motoren met een gekende reputatie (bijvoorbeeld de 1.2 PureTech). Het resulterende jaarpercentage wordt begrensd tussen 2% en 40%.

4. Aanpassingen eigen aan het exemplaar. Die spelen slechts één keer, op de waarde op de datum van doorverkoop: de afwijking van de normale kilometerstand voor de leeftijd (meer of minder gevoelig volgens motorisering en betrouwbaarheid), de psychologische drempels van de markt en de algemene staat. 5. Bodem. De waarde daalt nooit onder 6% van de nieuwprijs, noch onder € 500.

6. Verankering aan uw aankoopprijs. In de volledige berekening wordt de waarde niet zomaar overgenomen: de rekenmotor schat ze bij aankoop (leeftijd en kilometerstand van dat moment) en aan het einde van de bezitsduur, en past die evolutie daarna toe op de bepaalde prijs excl. btw. Een tweedehandswagen die onder de marktwaarde werd gekocht, blijft zo ook bij doorverkoop onder de marktwaarde; een nieuw voertuig heeft een aankoopwaarde gelijk aan zijn nieuwprijs. De staat die bij doorverkoop wordt aangenomen is “goed”: de aankoopprijs weerspiegelt al de staat van het voertuig bij aankoop. Elke schatting gaat vergezeld van een tekst die de factoren toelicht die het zwaarst hebben gewogen.

Referentienieuwprijs = catalogusprijs (anders aankoopprijs excl. btw)

Waarde(leeftijd, km) = nieuwprijs × Π over elk levensjaar i : (1 − tarief_i)^(verstreken deel van jaar i)
                       × (1 + kilometeraanpassing) × (1 + km-drempels) × (1 + staat)
  tarief_i = basistarief(i) × carrosserie × motorisering(leeftijd i) × merk × model
             × betrouwbaarheid × prijsklasse × versnellingsbak   (begrensd tussen 2% en 40%)
  bodem    = max(6% van de nieuwprijs, € 500)

Restwaarde            = aankoopprijs excl. btw × waarde(einde bezit) / waarde(aankoop)
Doorverkoop (tegoed)  = − weerhouden restwaarde (de uwe, marktwaarde of rekenmotor)

Overige kosten: uw jaarlijkse vaste kosten

Parking, pechbijstand, administratieve kosten en andere vaste kosten: elk ingevuld jaarbedrag wordt gewoon vermenigvuldigd met de bezitsduur. Standaard staat alles op nul.

Het fiscaal vermogen (fiscale pk)

Als de fiscale pk niet gekend is, worden ze geschat op basis van de cilinderinhoud (art. 23 van het Wetboek van de met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen) — let op, dit is niet het vermogen in DIN-pk. Zonder cilinderinhoud (bijvoorbeeld bij een elektrisch voertuig) gaat de rekenmotor standaard uit van 7 pk.

BIV in Brussel: de tabel volgens vermogen

Brussel belast de inverkeerstelling volgens het motorvermogen, uitgedrukt in fiscale pk of in kilowatt: het hoogste bedrag van de twee is verschuldigd. De tabel wordt sinds 2024 elk jaar op 1 juli geïndexeerd — behalve voor voertuigen die door een leasingmaatschappij zijn ingeschreven, die op de niet-geïndexeerde federale tabel blijven. Tweedehandsvoertuigen genieten een degressiviteit volgens leeftijd.

BIV in Wallonië: vermogen, CO2, massa en motorisering

Sinds 1 juli 2025 belast Wallonië niet langer alleen het vermogen: de BIV vermenigvuldigt een basisbedrag (vermogen in kW, degressief volgens leeftijd) met een CO2-component, een massacomponent en een motoriseringscoëfficiënt. De ecomalus is afgeschaft — de CO2 zit rechtstreeks in de berekening.

BIV = MB × (CO2 / X) × (MTM / 1838) × C

MB  = basisbedrag (vermogen) × degressiviteit volgens leeftijd, minimum € 61,50
X   = 136 in WLTP | 115 in NEDC ; CO2 / X = 1 voor een elektrisch voertuig
MTM = maximaal toegelaten massa in kg (vak F1 van het inschrijvingsbewijs)
C   = 1 (benzine, diesel, lpg, cng) | 0,8 (hybride)
      elektrisch of waterstof : 0,01 (≤ 120 kW) | 0,10 (≤ 155 kW) | 0,18 (≤ 249 kW) | 0,26 (≥ 250 kW)

Verschuldigde belasting begrensd tussen € 50,00 en € 9.000,00

BIV in Vlaanderen: op basis van CO2

Vlaanderen berekent de BIV op basis van CO2, euronorm en brandstof. Elektrische voertuigen die vóór 01/01/2026 zijn ingeschreven, zijn vrijgesteld; sindsdien betalen ze een forfait van € 61,50. De rekenmotor past de officiële formule van de Vlaamse Codex Fiscaliteit toe (art. 2.3.4.1.2 tot 2.3.4.1.5), met de bedragen geïndexeerd op 01/07/2026; de resultaten zijn gecontroleerd met de simulator van de Vlaamse Belastingdienst.

Voor het eerst ingeschreven sinds 2021 (CO2 WLTP) :
  BIV = ((CO2 × f × q / 246)^6 × 4.500 + c) × LC
Voor het eerst ingeschreven vóór 2021 (CO2 NEDC) :
  BIV = (((CO2 × f + x) / 246)^6 × 4.500 + c) × LC

f   = 1 (benzine, diesel, hybride)
q   = 1,245 in 2026 (1,07 in 2021, +0,035 per jaar)
x   = 63,0 g/km in 2026 (+4,5 g/km per jaar sinds 2013)
c   = luchtcomponent volgens de euronorm (01/07/2026 – 30/06/2027) :
      benzine/hybride : Euro 6 € 28,54 | Euro 5 € 28,54 | Euro 4 € 31,76 | Euro 3 € 132,31
      diesel          : Euro 6 € 628,89 | Euro 5 € 636,20 | Euro 4 € 646,88 (€ 636,20 met roetfilter)
                        Euro 3 € 683,30 (€ 646,88 met roetfilter)
      onbekende norm  : afgeleid van het jaar van eerste inschrijving
LC  = leeftijdscorrectie : < 1 jaar 100% | 1 jaar 90% | 2 jaar 80% | 3 jaar 70% | 4 jaar 60% | 5 jaar 50% | 6 jaar 40% | 7 jaar 30% | 8 jaar 20% | 9 jaar en + 10%

Bedrag begrensd tussen € 58,16 en € 14.539,31 (minimum vanaf 30 jaar)
Elektrisch : € 0 indien ingeschreven vóór 01/01/2026,
             forfait van € 61,50 vanaf 01/01/2026

Voertuig ingeschreven door de leasingmaatschappij: het federale tarief

Bij renting / operationele leasing wordt het voertuig ingeschreven door de leasingmaatschappij. In Vlaanderen blijven die voertuigen onder het federale stelsel (bijzondere financieringswet, art. 4 §3): BIV volgens de federale tabel in fiscale pk — zonder Vlaams regime voor elektrische voertuigen (BIV van € 61,50 voor een EV) — en federale verkeersbelasting (minimum € 107,18/jaar voor een EV, in plaats van het Vlaamse regime).

De jaarlijkse verkeersbelasting

Ze is elk jaar verschuldigd en volgt het fiscaal vermogen (opcentiemen inbegrepen). Elektrische voertuigen betalen het minimum van € 107,18/jaar in Brussel en Wallonië. In Vlaanderen zijn ze vrijgesteld als ze vóór 01/01/2026 zijn ingeschreven, en betalen ze daarna vanaf € 69,72/jaar (behalve voertuigen ingeschreven door een leasingmaatschappij).

Het VAA: het voordeel van alle aard van de bestuurder

Wanneer een vennootschap een wagen ter beschikking stelt, wordt de bestuurder belast op een forfaitair voordeel. De basis is de cataloguswaarde nieuw incl. btw (opties inbegrepen, kortingen uitgesloten); bij gebrek daaraan benadert de rekenmotor die met de aankoopprijs incl. btw — wat het VAA van een tweedehandswagen onderschat.

Leeftijdsfactor (maandelijks) : −1% per volledige schijf van 2 maanden
                                na de 12e maand, minimum 70% — maand per maand gemiddeld
                                over elk jaar van bezit

Elektrisch : VAA = cataloguswaarde × leeftijdsfactor × 4% × 6/7

Thermisch / hybride :
  % VAA = 5,5% + (CO2 − referentie-CO2) × 0,1%, begrensd tussen 4% en 18%
  VAA   = cataloguswaarde × leeftijdsfactor × % VAA × 6/7

Wettelijk minimum : € 1.650/jaar in 2025, € 1.690/jaar in 2026

“Valse hybride” (onvoldoende batterij, geen thermisch equivalent) :
  weerhouden CO2 = aangegeven CO2 × 2,5, behandeld als benzine

Verworpen uitgaven op het VAA: het aandeel van de vennootschap

Het VAA is een inkomen van de bestuurder, maar het genereert ook verworpen uitgaven bij de vennootschap: een deel van het VAA komt in de belastbare basis van de vennootschapsbelasting. Het is die kost — en alleen die — die in de categorie Fiscaliteit staat.

Verworpen uitgaven = totaal VAA × 17%   (40% als de vennootschap ook de brandstof betaalt)
Kost vennootschap  = verworpen uitgaven × tarief vennootschapsbelasting (25%, of 20% kmo)

De RSZ CO2-solidariteitsbijdrage

Maandelijkse werkgeversbijdrage, verschuldigd voor elke bedrijfswagen die ter beschikking wordt gesteld van een werknemer — een zelfstandige bedrijfsleider is ervan vrijgesteld. De rekenmotor telt ze jaar per jaar op, omdat de vermenigvuldiger afhangt van het bijdragejaar.

Benzine / hybride : [(CO2 × € 9) − 768] / 12 × index
Diesel            : [(CO2 × € 9) − 600] / 12 × index
Elektrisch        : forfaitaire minimumbijdrage

Vermenigvuldiger bij bestelling vanaf 01/07/2023 (volgens het bijdragejaar)
Maandelijks minimum : € 33,22 in 2025, € 33,93 in 2026 — verhoogd tot € 37,33 (2025)
  en € 42,34 (2026) bij bestelling vanaf 01/07/2023 (zonder vermenigvuldiger)

De aftrekbaarheid van autokosten

Het aftrekpercentage hangt af van de brandstof, de CO2 en vooral van de besteldatum. De rekenmotor herberekent het aanslagjaar per aanslagjaar over de volledige bezitsduur.

Thermisch voertuig of PHEV besteld tussen 01/07/2023 en 31/12/2025 — phase-out:

Elektrisch — tarief “levenslang” vastgelegd door het jaar van bestelling:

Bestelling vóór 01/07/2023 (of datum onbekend) — klassieke CO2-tabel behouden:

Bijzondere gevallen: de fossiele brandstof van een PHEV besteld (of in het verkeer gebracht) vanaf 2023 is beperkt tot 50% aftrekbaarheid; een “valse hybride” wordt behandeld met een CO2 vermenigvuldigd met 2,5, zoals een benzinewagen.