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Déductibilité des véhicules en 2026 : le phase-out qui change tout
Commandé avant ou après juillet 2023 ? Le phase-out ramène la déductibilité à 50 % en 2026, 25 % en 2027 puis 0 % en 2028. Impact chiffré sur votre TCO.
Depuis la réforme de la fiscalité automobile, deux véhicules strictement identiques peuvent avoir des traitements fiscaux radicalement différents. La seule variable qui compte : la date de commande. Commandé avant ou après le 1er juillet 2023, avant ou après 2027 pour un électrique — c'est elle qui détermine si vos frais de voiture restent déductibles ou fondent jusqu'à zéro. Décryptage, chiffres à l'appui.
Un système à deux vitesses#
La déductibilité fiscale s'applique à l'impôt des sociétés sur l'ensemble des frais automobiles : amortissements, entretien, énergie, assurance, loyers de leasing opérationnel. Depuis la réforme, elle dépend de la date de commande du véhicule :
- Commande avant le 1er juillet 2023 : régime « grandfathéré » — l'ancienne table CO2 s'applique, à vie.
- Commande entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 (thermique ou hybride rechargeable) : phase-out — le taux diminue chaque année fiscale, jusqu'à zéro.
- Commande à partir du 1er janvier 2026 (thermique ou hybride rechargeable) : 0 % de déductibilité, dès la première année.
- Électrique : 100 % pour les commandes jusqu'à fin 2026, puis un taux dégressif figé par l'année de commande.
Commandes entre juillet 2023 et fin 2025 : le compte à rebours#
Pour un thermique ou un PHEV commandé entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, le taux de déductibilité est appliqué année fiscale par année fiscale, sur toute la durée de détention :
| Année fiscale | Déductibilité |
|---|---|
| 2024 | Table CO2 classique |
| 2025 | 75 % |
| 2026 | 50 % |
| 2027 | 25 % |
| 2028 et après | 0 % |
Le point clé : ce n'est pas un taux fixé à l'achat, c'est un taux qui se dégrade pendant que vous détenez le véhicule. Une voiture thermique commandée en 2024 et gardée cinq ans ne sera plus déductible du tout pour plus de la moitié de sa vie fiscale.
Pour une commande passée depuis le 1er janvier 2026, il n'y a plus de compte à rebours : un thermique ou un PHEV n'est plus déductible du tout en société.
Deux précisions souvent oubliées. D'abord, en société, les hybrides rechargeables (PHEV) suivent exactement les mêmes règles que les thermiques purs. Un indépendant en personne physique bénéficie en revanche d'un régime propre aux PHEV (loi du 18 décembre 2025) : jusqu'à 100 % pour un modèle de 50 g de CO2/km au maximum commandé en 2026, 95 % en 2027, puis un plafond qui descend jusqu'à 0 % pour les commandes à partir de 2030. Le carburant n'y est plus déductible, seule la recharge l'est. Ensuite, le taux frappe toutes les charges liées au véhicule — y compris les loyers d'un leasing opérationnel et le carburant. Passer par un renting ne protège donc en rien du phase-out : le loyer déductible fond au même rythme que l'amortissement d'un achat.
Commandes avant juillet 2023 : le régime grandfathéré#
Les véhicules commandés avant le 1er juillet 2023 conservent la table CO2 classique, sans limite de temps :
| CO2 (g/km) | Déductibilité |
|---|---|
| 0 à 50 | 100 % |
| 51 à 75 | 95 % |
| 76 à 100 | 90 % |
| 101 à 125 | 80 % |
| 126 à 150 | 75 % |
| 151 à 175 | 70 % |
| 176 à 200 | 60 % |
| Plus de 200 | 50 % |
C'est ce qui explique qu'un diesel de 2022 puisse rester fiscalement plus intéressant qu'un modèle récent identique : son taux ne bouge plus.
Électriques : 100 % aujourd'hui, dégressif à partir des commandes 2027#
Un véhicule 100 % électrique commandé avant 2027 est déductible à 100 %, pour toute sa durée de vie. Pour les commandes ultérieures, le taux est figé une fois pour toutes selon l'année de commande :
| Année de commande | Déductibilité (à vie) |
|---|---|
| Jusqu'à 2026 | 100 % |
| 2027 | 95 % |
| 2028 | 90 % |
| 2029 | 82,5 % |
| 2030 | 75 % |
| 2031 et après | 67,5 % |
Différence de taille avec le phase-out thermique : pour un EV, le taux est fixé à la commande et n'évolue plus. Commander un électrique en 2026 verrouille donc 100 % de déductibilité — un argument concret pour ne pas attendre.
L'impact chiffré sur le TCO#
Prenons un diesel à 130 g/km générant 10 000 EUR de frais déductibles par an (amortissement, entretien, carburant), détenu de 2026 à 2030 par une société taxée à 25 %.
| Année | Commandé en juin 2023 (grandfathéré, 75 %) | Commandé en janvier 2024 (phase-out) |
|---|---|---|
| 2026 | 1 875 EUR d'économie d'impôt | 50 % : 1 250 EUR |
| 2027 | 1 875 EUR | 25 % : 625 EUR |
| 2028 | 1 875 EUR | 0 % : 0 EUR |
| 2029 | 1 875 EUR | 0 EUR |
| 2030 | 1 875 EUR | 0 EUR |
| Total 5 ans | 9 375 EUR | 1 875 EUR |
Sept mois d'écart sur la date de commande, et 7 500 EUR de bouclier fiscal envolés sur cinq ans — pour le même véhicule, le même usage, la même société. À noter : les intérêts de financement et la cotisation ONSS CO2 restent, eux, déductibles à 100 % dans les deux cas.
Pourquoi la date de commande est LE champ critique#
Dans un calcul de TCO sérieux, la date de commande n'est pas une donnée administrative : c'est elle qui sélectionne le régime fiscal, et le bon taux pour chaque année de détention. C'est pourquoi AutoCalcul la traite comme un champ à part entière et recalcule la déductibilité année par année plutôt que d'appliquer un pourcentage unique. Pour un véhicule neuf, le catalogue donne le TCO de chaque modèle avec la date de commande d'aujourd'hui ; pour comparer un thermique grandfathéré à un électrique, le comparateur met les deux boucliers fiscaux côte à côte. Avant de signer un bon de commande — ou de reprendre un véhicule d'occasion dont vous ignorez l'historique — vérifiez ce paramètre : il peut peser plusieurs milliers d'euros.
Les règles fiscales évoluent — vérifiez la législation en vigueur.