BMW X1 sDrive18i (41 000 €, 143 g), carte carburant, PME
Impôt des sociétés dû sur la DNA
360 €/an
- ATN annuel du conducteur
- 4 498,00 €
- Taux de DNA
- 40 %
- DNA réintégrée dans la base imposable
- 1 799 €/an
Calculateur gratuit · Voiture de société · 2026
Calculateur de DNA sur l’ATN (dépenses non admises)
Quand une société met une voiture à disposition, une partie de l’ATN est réintégrée dans son résultat imposable : 17 %, ou 40 % si elle prend aussi le carburant en charge. Le calculateur chiffre la DNA et l’ISoc correspondant.
Vos paramètres
Exemples :
€
g/km
mois
Carte carburant, borne au bureau ou remboursement des recharges : la DNA passe de 17 % à 40 % de l’ATN.
Taux réduit sur la première tranche de 100 000 € de bénéfice pour les PME ; sinon 25 %.
Résultat
Impôt des sociétés dû sur la DNA
324 €/an
- ATN annuel du conducteur
- 4 050,00 €
- Taux de DNA
- 40 %
- DNA réintégrée dans la base imposable
- 1 620 €/an
- Taux ISoc
- 20 %
Les quatre cas de figure
| Carburant payé par la société | Taux PME | ISoc annuel sur la DNA |
|---|---|---|
| Oui | Oui | 324 € |
| Oui | Non | 405 € |
| Non | Oui | 138 € |
| Non | Non | 172 € |
Calculer le coût réel de cette voiture de société
Le calcul complet additionne tous les postes fiscaux de la société et l’impôt du dirigeant pour cette voiture.
Exemples chiffrés 2026
Calculés par le même moteur que le calcul complet du coût réel, jamais estimés par une IA.
Même X1 sans carte carburant, ISoc 25 %
Impôt des sociétés dû sur la DNA
191 €/an
- ATN annuel du conducteur
- 4 498,00 €
- Taux de DNA
- 17 %
- DNA réintégrée dans la base imposable
- 765 €/an
Skoda Enyaq 85 (58 180 €, électrique), recharge payée, PME
Impôt des sociétés dû sur la DNA
160 €/an
- ATN annuel du conducteur
- 1 995,00 €
- Taux de DNA
- 40 %
- DNA réintégrée dans la base imposable
- 798 €/an
Comment c’est calculé
DNA = ATN × 17 % (40 % si la société prend aussi en charge le carburant / l’électricité) Coût réel = DNA × taux ISoc (20 % PME ou 25 %)
L’article 198, § 1er, 9° du CIR 92 impose à la société de réintégrer dans sa base imposable 17 % de l’ATN de chaque voiture mise à disposition. Ce taux passe à 40 % lorsque la société supporte, en tout ou en partie, les frais de carburant ou d’électricité liés à l’usage privé (art. 198, § 1er, 9°bis).
La DNA n’est pas un décaissement : c’est un montant sur lequel la société paie l’impôt des sociétés. Son coût réel est donc la DNA multipliée par le taux ISoc, 20 % pour une PME sur la première tranche de bénéfice, 25 % sinon. Une société en perte ne la paie pas immédiatement, mais la DNA réduit ses pertes reportables.
Le calculateur reprend l’ATN du sous-moteur ATN puis applique ces taux, exactement comme la ligne « DNA » de la catégorie Fiscalité du TCO.
Questions fréquentes
Quand la DNA passe-t-elle de 17 % à 40 % ?
Dès que la société prend en charge, même partiellement, les frais de carburant ou d’électricité liés à l’usage privé du véhicule : carte carburant, borne au bureau utilisée pour les trajets privés, remboursement des recharges à domicile.
Une contribution personnelle du conducteur réduit-elle la DNA ?
Oui : la DNA est calculée sur l’ATN après déduction de la contribution personnelle. Si la contribution annule l’ATN, la DNA disparaît.
La DNA s’applique-t-elle aux voitures électriques ?
Oui, sur l’ATN minimum (1 690 € en 2026) ou sur l’ATN calculé s’il est supérieur. Une électrique génère donc au minimum 287 € de DNA à 17 %, ou 676 € à 40 % si la société paie l’électricité.
Est-ce que la DNA est déductible l’année suivante ?
Non. Il s’agit d’une dépense définitivement non admise, qui s’ajoute chaque année au résultat imposable tant que la voiture est mise à disposition.
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