Calculateur gratuit · Voiture de société · 2026

Calculateur de déductibilité fiscale des frais de voiture

Depuis la réforme de 2021, la déductibilité dépend d’abord de la date de commande : table CO2 avant juillet 2023, extinction progressive ensuite, 0 % pour un thermique commandé depuis 2026. Les électriques restent à 100 % jusqu’aux commandes de 2026.

Vos paramètres

Exemples :

Statut

Taux PME (20 %)

Motorisation

Date de commande

Date du bon de commande, du contrat de location ou de leasing.

Nombre d’années à projeter

ans

Résultat

Déductibilité (première année)

100,0 %

Régime énergie: Même taux pour l’énergie
Économie d’impôt pour 10 000 € de frais: 2 000 €

Calculer le coût réel complet

Le calcul complet traduit le taux de déductibilité en économie d’impôt réelle sur chaque poste, année après année.

Exemples chiffrés 2026

Calculés par le même moteur que le calcul complet du coût réel, jamais estimés par une IA.

Tesla Model 3 commandée en 2026, société

Déductibilité (première année)

100,0 %

Régime énergie: Même taux pour l’énergie
Économie d’impôt pour 10 000 € de frais: 2 000 €

BMW X1 sDrive18i (143 g) commandée en 2024, société, 4 ans

Déductibilité (première année)

50,0 %

Moyenne sur la période: 18,8 %
Régime énergie: Même taux pour l’énergie
CO2 retenu: 143 g/km

Golf eHybrid (29 g PHEV) commandée en 2026, indépendant

Déductibilité (première année)

100,0 %

Carburant / électricité (première année): 0,0 %
Électricité (moyenne): 100,0 %
Régime énergie: PHEV d’un indépendant : électricité et carburant à taux distincts

Comment c’est calculé

Commandé avant le 01/07/2023 : table CO2 (100 % ≤ 50 g, 95 % ≤ 75 g, 90 % ≤ 100 g, 80 % ≤ 125 g, 75 % ≤ 150 g, 70 % ≤ 175 g, 60 % ≤ 200 g, 50 % au-delà)
Thermique / PHEV commandé du 01/07/2023 au 31/12/2025 : 75 % (2025) → 50 % (2026) → 25 % (2027) → 0 % (2028)
Thermique / PHEV commandé depuis le 01/01/2026 : 0 % · électrique : 100 % (commande avant 2027), 95 % (2027), 90 % (2028), 82,5 % (2029), 75 % (2030), 67,5 % ensuite
Indépendant, PHEV commandé depuis le 01/07/2023 : 120 % − 0,5 % × CO2, plafonné (art. 66, § 1er/1 CIR 92)

La loi du 25 novembre 2021 organise la sortie des véhicules émetteurs de CO2 : ceux commandés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 voient leur déductibilité fondre de 75 % à 0 % en quatre années de revenus ; ceux commandés depuis le 1er janvier 2026 ne sont plus déductibles du tout. Les véhicules commandés avant juillet 2023 gardent la table CO2 historique.

Les véhicules zéro émission restent déductibles à 100 % s’ils sont commandés avant 2027, puis à un taux fixé une fois pour toutes par l’année de commande. Pour un indépendant en personne physique, la loi du 18 décembre 2025 crée un régime propre aux hybrides rechargeables commandés depuis juillet 2023, avec des taux distincts pour l’électricité et le carburant.

Le calculateur produit le taux année par année ; le TCO applique la moyenne de ces taux aux charges (amortissement, entretien, assurance, taxes, loyers) dans son bouclier fiscal.

Questions fréquentes

Une voiture essence commandée en 2026 est-elle encore déductible ?

Non. Pour une société comme pour un indépendant, les frais d’un véhicule émetteur de CO2 commandé depuis le 1er janvier 2026 sont déductibles à 0 %, sauf les intérêts d’emprunt et les frais de carburant d’un PHEV d’indépendant selon leur propre régime.

Jusqu’à quand une électrique est-elle déductible à 100 % ?

Pour toute commande passée avant le 1er janvier 2027. Ensuite, le taux dépend de l’année de commande : 95 % en 2027, 90 % en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % à partir de 2031, et reste fixe pendant toute la détention.

Qu’est-ce que le phase-out des thermiques commandés en 2024-2025 ?

Leur déductibilité baisse chaque année de revenus : 75 % en 2025, 50 % en 2026, 25 % en 2027 et 0 % dès 2028, quelle que soit leur émission de CO2.

Un indépendant est-il traité comme une société ?

Presque : mêmes règles de base, mais la quote-part professionnelle s’applique d’abord, et les hybrides rechargeables commandés depuis juillet 2023 bénéficient d’un régime propre à l’IPP (formule 120 % − 0,5 % × CO2, électricité à 100 %) qui ne s’applique pas à l’ISoc.

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