Déductibilité des véhicules en 2026 : le phase-out qui change tout

Depuis la réforme de la fiscalité automobile, deux véhicules strictement identiques peuvent avoir des traitements fiscaux radicalement différents. La seule variable qui compte : la date de commande. Commandé avant ou après le 1er juillet 2023, avant ou après 2027 pour un électrique — c'est elle qui détermine si vos frais de voiture restent déductibles ou fondent jusqu'à zéro. Décryptage, chiffres à l'appui.

Un système à deux vitesses#

La déductibilité fiscale s'applique à l'impôt des sociétés sur l'ensemble des frais automobiles : amortissements, entretien, énergie, assurance, loyers de leasing opérationnel. Depuis la réforme, elle dépend de la date de commande du véhicule :

• Commande avant le 1er juillet 2023 : régime « grandfathéré » — l'ancienne table CO2 s'applique, à vie.
• Commande à partir du 1er juillet 2023 (thermique ou hybride rechargeable) : phase-out — le taux diminue chaque année fiscale, jusqu'à zéro.
• Électrique : 100 % pour les commandes jusqu'à fin 2026, puis un taux dégressif figé par l'année de commande.

Commandes après le 1er juillet 2023 : le compte à rebours#

Pour un thermique ou un PHEV commandé après cette date, le taux de déductibilité est appliqué année fiscale par année fiscale, sur toute la durée de détention :

Le point clé : ce n'est pas un taux fixé à l'achat, c'est un taux qui se dégrade pendant que vous détenez le véhicule. Une voiture thermique commandée en 2024 et gardée cinq ans ne sera plus déductible du tout pour plus de la moitié de sa vie fiscale.

Deux précisions souvent oubliées. D'abord, les hybrides rechargeables (PHEV) suivent exactement le même phase-out que les thermiques purs : leur commande après juillet 2023 les condamne au même calendrier. Ensuite, le taux frappe toutes les charges liées au véhicule — y compris les loyers d'un leasing opérationnel et le carburant. Passer par un renting ne protège donc en rien du phase-out : le loyer déductible fond au même rythme que l'amortissement d'un achat.

Commandes avant juillet 2023 : le régime grandfathéré#

Les véhicules commandés avant le 1er juillet 2023 conservent la table CO2 classique, sans limite de temps :

C'est ce qui explique qu'un diesel de 2022 puisse rester fiscalement plus intéressant qu'un modèle récent identique : son taux ne bouge plus.

Électriques : 100 % aujourd'hui, dégressif à partir des commandes 2027#

Un véhicule 100 % électrique commandé avant 2027 est déductible à 100 %, pour toute sa durée de vie. Pour les commandes ultérieures, le taux est figé une fois pour toutes selon l'année de commande :

Différence de taille avec le phase-out thermique : pour un EV, le taux est fixé à la commande et n'évolue plus. Commander un électrique en 2026 verrouille donc 100 % de déductibilité — un argument concret pour ne pas attendre.

L'impact chiffré sur le TCO#

Prenons un diesel à 130 g/km générant 10 000 EUR de frais déductibles par an (amortissement, entretien, carburant), détenu de 2026 à 2030 par une société taxée à 25 %.

Sept mois d'écart sur la date de commande, et 7 500 EUR de bouclier fiscal envolés sur cinq ans — pour le même véhicule, le même usage, la même société. À noter : les intérêts de financement et la cotisation ONSS CO2 restent, eux, déductibles à 100 % dans les deux cas.

Pourquoi la date de commande est LE champ critique#

Dans un calcul de TCO sérieux, la date de commande n'est pas une donnée administrative : c'est elle qui sélectionne le régime fiscal, et le bon taux pour chaque année de détention. C'est pourquoi TCO Buddy la traite comme un champ à part entière et recalcule la déductibilité année par année plutôt que d'appliquer un pourcentage unique. Avant de signer un bon de commande — ou de reprendre un véhicule d'occasion dont vous ignorez l'historique — vérifiez ce paramètre : il peut peser plusieurs milliers d'euros.

Les règles fiscales évoluent — vérifiez la législation en vigueur.