Comment TCO Buddy calcule

Acquisition : prix TTC, TVA et régime de la marge

L’acquisition compte le décaissement complet à l’achat. La TVA de 21 % s’applique si le véhicule est neuf ou vendu par un professionnel — sauf sous le régime de la marge (occasion vendue par un professionnel avec TVA sur sa seule marge : rien n’est facturé à l’acheteur, rien n’est récupérable).

TVA applicable  = (neuf OU vendeur professionnel) ET pas de régime de la marge

Si prix saisi HT   : TVA = prix HT × 21 %      ; prix TTC = prix HT × 1,21
Si prix saisi TTC  : prix HT = prix TTC / 1,21 ; TVA = prix TTC − prix HT
Sans TVA applicable : prix TTC = prix HT = prix affiché (aucune TVA décomposable)

Acquisition = prix TTC

Le prix HT résolu sert ensuite de base à la TVA récupérable, à l’estimation d’assurance et à la courbe de décote. L’amortissement, lui, porte sur l’actif net (prix TTC − TVA récupérable — voir la section Tax shield).

Énergie : consommation × prix, avec inflation composée

Le coût au kilomètre découle de la consommation aux 100 km et du prix de l’énergie, puis le coût de la première année est projeté sur la durée avec une inflation composée.

Essence / diesel : €/km = (conso L/100 km ÷ 100) × prix du litre

Électrique       : prix pondéré €/kWh = prix domicile × % recharge domicile
                                      + prix public × (1 − % recharge domicile)
                   €/km = (conso kWh/100 km ÷ 100) × prix pondéré

Hybride rechargeable (PHEV) — hypothèses codées :
                   40 % des km en électrique à 17 kWh/100 km,
                   60 % des km en thermique à 6,0 L/100 km si la conso WLTP
                   saisie est < 3 L/100 km (sinon la conso saisie est utilisée)
                   €/km = part thermique + part électrique

Total = Σ sur la durée de (coût année 1 × (1 + inflation énergie)^i)

Entretien : coûts au kilomètre et contrôle technique

Quatre postes — maintenance mécanique, pneus, nettoyage, contrôle technique — chacun projeté sur la durée avec l’inflation générale de 2,5 %/an (composée).

Maintenance = €/km (table ci-dessus) × km/an, avec inflation 2,5 %/an
Pneus       = 0,020 €/km × km/an, avec inflation (≈ 4 pneus à 150 € / 30 000 km)
Nettoyage   = 0 €/km par défaut (à renseigner si souhaité)
Contrôle technique : dû dès que le véhicule atteint 4 ans d'âge —
  48 €/an à Bruxelles, 47 €/an en Wallonie, 45 €/an en Flandre

Assurance : estimation par couverture, remplaçable

Si vous ne saisissez pas votre prime réelle, le moteur l’estime depuis la couverture choisie et la valeur du véhicule (prix HT résolu), puis applique l’inflation générale de 2,5 %/an.

Fiscalité : les taxes et charges calculées, jamais devinées

La catégorie Fiscalité additionne la TMC (payée une fois, à l’immatriculation), la taxe de circulation annuelle × durée, la DNA sur l’ATN et la cotisation de solidarité ONSS CO2 (sociétés). Toutes les formules et barèmes sont détaillés dans la section « La fiscalité belge en détail » ci-dessous.

Fiscalité = TMC + taxe de circulation × durée + DNA sur ATN + ONSS CO2

L'ATN lui-même n'est PAS dans ce total : ce n'est pas un décaissement de la
société mais un revenu imposable du conducteur — il est valorisé à l'IPP
dans le coût dirigeant.

Financement : intérêts réellement courus, surcoût de leasing

En cash, la catégorie vaut zéro. À crédit, le moteur calcule la mensualité (formule PMT) puis les intérêts réellement courus sur la période de détention : si le véhicule est revendu avant la fin du prêt, le solde est remboursé et les intérêts futurs ne courent pas.

Capital financé = prix HT résolu − apport   (plancher 0)

Mensualité (PMT) = capital × (t/12 × (1 + t/12)^n) / ((1 + t/12)^n − 1)
  avec t = taux annuel, n = maturité en mois

Intérêts courus sur m mois = mensualité × m − capital remboursé
  (capital remboursé lu sur le solde du tableau d'amortissement,
   m = min(mois de détention, maturité))

Emprunt : Financement = intérêts courus + frais de dossier

En leasing, le moteur isole le surcoût par rapport au capital consommé — la valeur du véhicule étant déjà créditée via la revente.

Mois retenus = min(maturité, mois de détention)

Surcoût leasing = loyer mensuel × mois retenus
                + option d'achat (leasing financier, uniquement si le
                  contrat va à son terme)
                − capital financé × (mois retenus / maturité)
                (plancher 0 : des loyers irréalistes ne créent pas de « gain »)

Financement = surcoût + frais de dossier

Revente : un crédit estimé par courbe de décote

Si vous ne fournissez pas de valeur de revente, le moteur applique une courbe de décote année de vie par année de vie au prix HT résolu, à partir de l’âge du véhicule à l’achat.

Revente (crédit) = − valeur résiduelle estimée (ou votre valeur saisie)

Autres frais : vos coûts fixes annuels

Parking, assistance dépannage, frais administratifs et autres frais fixes : chaque montant annuel renseigné est simplement multiplié par la durée de détention. Par défaut, tout est à zéro.

La puissance fiscale (CV fiscal)

Si le CV fiscal n’est pas connu, il est estimé depuis la cylindrée (Art. 23 du Code des taxes assimilées) — attention, ce n’est pas la puissance en chevaux DIN. Sans cylindrée (véhicule électrique, par exemple), le moteur retient 7 CV par défaut.

TMC à Bruxelles : le barème CV

Bruxelles taxe la mise en circulation selon la puissance fiscale uniquement. Les véhicules d’occasion bénéficient d’une réduction progressive selon l’âge.

TMC en Wallonie : barème CV + éco-malus CO2

La Wallonie applique le même barème CV (avec la même réduction d’âge), puis ajoute un éco-malus selon le CO2. L’éco-malus est ajouté après la réduction d’âge : il n’est jamais réduit, même sur une occasion.

TMC Wallonie = barème CV × réduction d'âge + éco-malus CO2

TMC en Flandre : la BIV basée sur le CO2

La Flandre calcule la BIV depuis le CO2, la norme Euro et le carburant. Les électriques y sont totalement exonérés. La composante CO2 du moteur est une approximation calibrée sur les résultats officiels, pas la formule exacte du Vlaamse Belastingdienst.

Composante CO2      = max(CO2 − 24, 0)² × 0,0315   (approximation calibrée)
Correction Euro     : Euro 3 +1 250 € | Euro 4 +750 € | Euro 5 +250 €
                      Euro 6/6d/7 ou inconnue : +0 €
Correction diesel   : ×1,25 (avec filtre à particules) | ×1,50 (sans FAP)
Minimum             : 50 € pour tout véhicule thermique
Occasion            : × réduction d'âge (même barème que Bruxelles)
Électrique          : 0 €

Véhicule immatriculé par le loueur : le tarif fédéral

En renting / leasing opérationnel, le véhicule est immatriculé par la société de leasing. En Flandre, ces véhicules restent au régime fédéral (loi spéciale de financement, art. 4 §3) : TMC au barème CV fédéral — sans exonération électrique (TMC de 61,50 € pour un EV) — et taxe de circulation fédérale (83,95 € minimum pour un EV, au lieu de l’exonération flamande).

La taxe de circulation annuelle

Elle est due chaque année et suit la puissance fiscale. Les électriques en sont exonérés en Flandre (hors véhicules immatriculés par un loueur) et paient le minimum de 83,95 €/an à Bruxelles et en Wallonie.

L’ATN : l’avantage de toute nature du conducteur

Quand une société met une voiture à disposition, le conducteur est imposé sur un avantage forfaitaire. La base est la valeur catalogue neuve TTC (options comprises, remises exclues) ; à défaut, le moteur approxime par le prix d’achat TTC — ce qui sous-estime l’ATN d’une occasion.

Facteur d'âge (mensuel) : −1 % par tranche de 2 mois révolue
                          au-delà du 12ᵉ mois, plancher 70 % — moyenné mois par mois
                          sur chaque année de détention

Électrique : ATN = valeur catalogue × facteur d'âge × 4 %
             (le moteur omet la fraction 6/7 — voir « Nos approximations »)

Thermique / hybride :
  % ATN = 5,5 % + (CO2 − CO2 de référence) × 0,1 %, borné entre 4 % et 18 %
  ATN   = valeur catalogue × facteur d'âge × % ATN × 6/7

Minimum appliqué par le moteur : 1 600 €/an

« Faux hybride » (batterie insuffisante, pas d'équivalent thermique) :
  CO2 retenu = CO2 déclaré × 2,5, traité comme une essence

La DNA sur l’ATN : la part société

L’ATN est un revenu du conducteur, mais il génère aussi une dépense non admise (DNA) dans le chef de la société : une fraction de l’ATN rejoint la base imposable à l’ISoc. C’est ce coût-là — et lui seul — qui figure dans la catégorie Fiscalité.

DNA = ATN total × 17 %   (40 % si la société paie aussi le carburant)
Coût société = DNA × taux ISoc (25 %, ou 20 % PME)

La cotisation de solidarité ONSS CO2

Charge patronale mensuelle due pour tout véhicule de société mis à disposition d’un salarié — un dirigeant indépendant en est exempté. Le moteur la somme année par année, car le multiplicateur dépend de l’année de cotisation.

Essence / hybride : [(CO2 × 9 €) − 768] / 12 × index
Diesel            : [(CO2 × 9 €) − 600] / 12 × index
Électrique        : cotisation minimale forfaitaire

Multiplicateur si commande à partir du 01/07/2023 (selon l'année de cotisation)
Minimum légal : 20,83 €/mois × index (≈ 31,34 € en 2024, 31,99 € en 2025)

La déductibilité des frais automobiles

Le taux de déductibilité dépend du carburant, du CO2 et surtout de la date de commande. Le moteur le recalcule année fiscale par année fiscale sur toute la durée de détention.

Thermique ou PHEV commandé à partir du 01/07/2023 — phase-out :

Électrique — taux fixé « à vie » par l’année de commande :

Commande avant le 01/07/2023 (ou date inconnue) — table CO2 classique conservée :

Cas particuliers : le carburant fossile d’un PHEV commandé (ou mis en circulation) à partir de 2023 est plafonné à 50 % de déductibilité ; un « faux hybride » est traité avec un CO2 multiplié par 2,5, comme une essence.