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Voiture électrique de société : pourquoi commander avant le 31 décembre 2026
Commandé en 2026, un électrique reste déductible à 100 % à vie. En 2027, ce sera 95 %, puis moins. Ce que vous gagnez vraiment, chiffres à l'appui, et le vrai écart avec un thermique.
En bref : une voiture électrique commandée par une société au plus tard le 31 décembre 2026 reste déductible à 100 % pendant toute sa détention. Commandée en 2027, elle ne l'est plus qu'à 95 %, puis de moins en moins chaque année. Pour une seule voiture, l'écart d'une année est modeste : environ 400 euros sur 4 ans pour une BMW iX1. Le vrai enjeu est ailleurs. Une voiture thermique ou hybride rechargeable commandée en 2026 n'est plus déductible du tout, et coûte à la même société environ 13 000 euros de plus sur 4 ans.
Ce que dit la règle#
La déductibilité s'applique à l'impôt des sociétés, sur l'ensemble des frais de la voiture : amortissement ou loyers de leasing, recharge, entretien, assurance. Pour une voiture 100 % électrique, le taux dépend de l'année de commande, et il est ensuite figé pour toute la durée de détention :
| Année de commande | Déductibilité (à vie) |
|---|---|
| Jusqu'au 31/12/2026 | 100 % |
| 2027 | 95 % |
| 2028 | 90 % |
| 2029 | 82,5 % |
| 2030 | 75 % |
| 2031 et après | 67,5 % |
Pour les autres motorisations, le calendrier est beaucoup plus dur :
- Essence, diesel, hybride ou hybride rechargeable commandé depuis le 1er janvier 2026 : 0 % de déductibilité en société.
- Commandé entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 : 50 % en 2026, 25 % en 2027, puis 0 % à partir de 2028.
- Commandé avant le 1er juillet 2023 : l'ancienne table basée sur le CO2 continue de s'appliquer.
Le détail de ces régimes est expliqué dans notre guide déductibilité des véhicules en 2026.
Ce qui compte : la date de commande, pas la livraison#
Une voiture commandée le 15 décembre 2026 et livrée en mars 2027 garde ses 100 %. C'est la date du contrat qui fait foi : le bon de commande signé pour un achat, ou le contrat signé pour un leasing ou une location. Avec des délais de livraison de plusieurs mois sur certains modèles, cette précision a son importance.
Trois réflexes avant la fin de l'année :
- Signez un bon de commande daté : un devis ou une réservation en ligne sans engagement ne suffit pas.
- Gardez-le dans le dossier du véhicule : c'est la pièce que votre comptable devra pouvoir produire.
- Encodez la date de commande dans votre calcul : c'est elle qui sélectionne le bon taux pour chaque année de détention.
Ce que vous gagnez : 5 % de déductibilité, chiffrés#
Prenons une BMW iX1 eDrive20 (51 200 euros prix catalogue), achetée comptant par une SRL, gardée 4 ans et 20 000 km par an, avec 80 % d'usage professionnel. Seule la date de commande change :
| Commande | Déductibilité | Économie d'impôt sur 4 ans (ISoc 20 %) | À l'ISoc 25 % |
|---|---|---|---|
| Décembre 2026 | 100 % | 12 141 € | 14 065 € |
| Janvier 2027 | 95 % | 11 756 € | 13 585 € |
| Janvier 2028 | 90 % | 11 211 € | 12 904 € |
| Janvier 2031 | 67,5 % | 9 438 € | 10 688 € |
Commander en décembre plutôt qu'en janvier fait gagner 385 euros sur 4 ans au taux PME de 20 %, 480 euros au taux de 25 %. Pour une Skoda Enyaq 85 (58 180 euros), l'écart est de 410 euros à 20 %. L'effet est amorti par la revente : quand la déductibilité baisse, la part imposable de la plus-value réalisée à la revente baisse aussi. Ce n'est pas une fortune pour une voiture. Mais c'est un gain sans contrepartie, qui se multiplie par le nombre de véhicules d'une flotte, et qui grandit à chaque année d'attente.
Le vrai enjeu : électrique contre thermique#
La question que se posent beaucoup de dirigeants n'est pas « décembre ou janvier ? », mais « électrique ou pas ? ». Même base de calcul, avec la même voiture en deux motorisations, commandées en décembre 2026 :
| Sur 4 ans, 80 000 km | BMW iX1 eDrive20 (électrique) | BMW X1 sDrive18i (essence) |
|---|---|---|
| Prix catalogue | 51 200 € | 41 000 € |
| Déductibilité | 100 % | 0 % |
| Énergie | 6 240 € | 9 639 € |
| Entretien | 3 789 € | 5 450 € |
| Économie d'impôt de la société (TVA récupérable comprise) | 12 141 € | 3 558 € |
| Avantage de toute nature (ATN) du dirigeant, par an | 1 696 € | 3 981 € |
| Coût consolidé sur 4 ans | 34 389 € | 47 390 € |
| Par mois | 716 € | 987 € |
L'électrique coûte 10 200 euros de plus à l'achat, mais revient 13 001 euros moins cher sur 4 ans, soit 271 euros par mois. Trois effets se cumulent : la société déduit ses frais au lieu de n'en récupérer que la TVA, l'énergie et l'entretien coûtent moins cher, et l'ATN du dirigeant est plus de deux fois plus faible.
Le coût consolidé additionne le coût pour la société après impôt et l'impôt que paie le dirigeant sur son ATN : c'est le seul chiffre qui permet de comparer honnêtement deux voitures de société.
Et les indépendants en personne physique ?#
La logique est proche, avec l'impôt des personnes physiques à la place de l'ISoc. Une différence de taille : un hybride rechargeable commandé en 2026 reste déductible pour un indépendant, jusqu'à 100 % s'il émet au maximum 50 g de CO2/km (95 % pour une commande en 2027), alors qu'il ne l'est plus du tout en société. Pour un électrique, commander en 2026 reste la meilleure option. Faites valider votre situation par votre comptable avant de signer.
Nos hypothèses#
- Usage : 4 ans, 20 000 km par an, 80 % d'usage professionnel, achat comptant au prix catalogue sans remise, Bruxelles, assurance omnium.
- Énergie : recharge moitié à domicile (0,30 €/kWh), moitié sur borne publique (0,65 €/kWh), essence à 1,80 €/l, hausse de 3 % par an.
- Fiscalité : SRL au taux PME de 20 % (25 % indiqué séparément), dirigeant imposé à 45 % sur son ATN. Tous les montants fiscaux sont calculés à partir des barèmes officiels belges, vérifiés le 17 septembre 2026.
- Revente : estimée par notre moteur de cote d'occasion, qui tient compte de l'âge, du kilométrage, de la motorisation, de la carrosserie, de la boîte, de la marque et de la fiabilité du moteur, et qui est calibré sur plus de 5 000 annonces d'occasion réelles publiées en Belgique.
Vos chiffres seront différents : c'est précisément ce que le calculateur permet de vérifier, voiture par voiture.
Les règles fiscales évoluent : vérifiez la législation en vigueur avant toute décision.
Questions fréquentes
- Une voiture électrique commandée en décembre 2026 mais livrée en 2027 est-elle déductible à 100 % ?
- Oui. Le taux de déductibilité d'une voiture électrique est fixé par l'année de commande, pas par l'année de livraison ou d'immatriculation. Une commande signée au plus tard le 31 décembre 2026 verrouille 100 % pour toute la durée de détention. Conservez le bon de commande daté et signé.
- Quel est le taux de déductibilité d'une voiture électrique commandée en 2027 ?
- 95 %, figé à vie. Le taux baisse ensuite chaque année de commande : 90 % en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % à partir de 2031.
- Une voiture essence, diesel ou hybride rechargeable commandée en 2026 est-elle encore déductible en société ?
- Non. Pour une société, un véhicule qui émet du CO2 commandé depuis le 1er janvier 2026 n'est plus déductible du tout (0 %), hybrides rechargeables compris. Seuls les véhicules commandés avant cette date gardent un taux transitoire ou l'ancien régime.
- Combien rapporte le fait de commander en 2026 plutôt qu'en 2027 ?
- Pour une BMW iX1 eDrive20 (51 200 euros) gardée 4 ans et 80 000 km par une SRL au taux PME de 20 %, environ 400 euros d'impôt en moins sur 4 ans ; environ 480 euros au taux de 25 %. L'écart grandit à chaque année d'attente : environ 2 700 euros pour une commande en 2031, à 20 %.
- Électrique ou thermique en société en 2026 : quel écart de coût ?
- Pour une BMW iX1 électrique contre une BMW X1 essence commandées fin 2026, gardées 4 ans et 80 000 km, le coût consolidé (société plus impôt du dirigeant sur l'avantage de toute nature) est de 716 euros par mois contre 987 euros, soit environ 13 000 euros d'écart sur 4 ans.