Elektrischer Firmenwagen: warum Sie vor dem 31. Dezember 2026 bestellen sollten

Kurz gesagt: Ein Elektroauto, das eine Gesellschaft spätestens am 31. Dezember 2026 bestellt, bleibt während der gesamten Haltedauer zu 100 % abzugsfähig. Bei einer Bestellung im Jahr 2027 sind es nur noch 95 %, danach jedes Jahr weniger. Für ein einzelnes Fahrzeug ist der Unterschied eines Jahres überschaubar: etwa 400 Euro über 4 Jahre bei einem BMW iX1. Das eigentliche Thema liegt woanders. Ein 2026 bestellter Verbrenner oder Plug-in-Hybrid ist überhaupt nicht mehr abzugsfähig und kostet dieselbe Gesellschaft über 4 Jahre rund 13.000 Euro mehr.

Was die Regel besagt#

Die Abzugsfähigkeit gilt bei der Gesellschaftssteuer für sämtliche Fahrzeugkosten: Abschreibung oder Leasingraten, Laden, Wartung, Versicherung. Bei einem reinen Elektroauto hängt der Satz vom Bestelljahr ab und bleibt dann für die gesamte Haltedauer festgeschrieben:

Für die anderen Antriebsarten ist der Zeitplan deutlich härter:

• Seit dem 1. Januar 2026 bestellter Benziner, Diesel, Hybrid oder Plug-in-Hybrid: 0 % Abzugsfähigkeit in der Gesellschaft.
• Zwischen dem 1. Juli 2023 und dem 31. Dezember 2025 bestellt: 50 % im Jahr 2026, 25 % im Jahr 2027, ab 2028 dann 0 %.
• Vor dem 1. Juli 2023 bestellt: Die alte CO2-basierte Tabelle gilt weiter.

Die Einzelheiten dieser Regelungen erklärt unser Ratgeber Abzugsfähigkeit von Fahrzeugen 2026.

Was zählt: das Bestelldatum, nicht die Lieferung#

Ein Fahrzeug, das am 15. Dezember 2026 bestellt und im März 2027 geliefert wird, behält seine 100 %. Maßgeblich ist das Datum des Vertrags: der unterschriebene Bestellschein bei einem Kauf oder der unterschriebene Vertrag bei Leasing oder Miete. Bei Lieferfristen von mehreren Monaten für manche Modelle ist dieser Punkt wichtig.

Drei Reflexe vor Jahresende:

1. Unterschreiben Sie einen datierten Bestellschein: Ein Kostenvoranschlag oder eine unverbindliche Online-Reservierung reicht nicht.
2. Bewahren Sie ihn in der Fahrzeugakte auf: Diesen Beleg muss Ihr Steuerberater vorlegen können.
3. Geben Sie das Bestelldatum in Ihre Berechnung ein: Es bestimmt den richtigen Satz für jedes Jahr der Haltedauer.

Was Sie gewinnen: 5 % Abzugsfähigkeit in Zahlen#

Nehmen wir einen BMW iX1 eDrive20 (51.200 Euro Katalogpreis), den eine SRL bar kauft und 4 Jahre bei 20.000 km pro Jahr und 80 % beruflicher Nutzung behält. Nur das Bestelldatum ändert sich:

Eine Bestellung im Dezember statt im Januar bringt 385 Euro über 4 Jahre zum KMU-Satz von 20 % und 480 Euro zum Satz von 25 %. Bei einem Skoda Enyaq 85 (58.180 Euro) beträgt der Unterschied 410 Euro bei 20 %. Der Effekt wird durch den Wiederverkauf abgefedert: Wenn die Abzugsfähigkeit sinkt, sinkt auch der steuerpflichtige Anteil des beim Wiederverkauf erzielten Mehrwerts. Für ein einzelnes Fahrzeug ist das kein Vermögen. Es ist aber ein Gewinn ohne Gegenleistung, der sich mit der Zahl der Fahrzeuge einer Flotte vervielfacht und mit jedem Jahr des Wartens wächst.

Das eigentliche Thema: Elektro gegen Verbrenner#

Die Frage, die sich viele Unternehmensleiter stellen, lautet nicht „Dezember oder Januar?“, sondern „Elektro oder nicht?“. Gleiche Berechnungsgrundlage, mit demselben Fahrzeug in zwei Antriebsarten, beide im Dezember 2026 bestellt:

Das Elektroauto kostet beim Kauf 10.200 Euro mehr, ist aber über 4 Jahre 13.001 Euro günstiger, also 271 Euro pro Monat. Drei Effekte kommen zusammen: Die Gesellschaft setzt ihre Kosten ab, statt nur die Mehrwertsteuer zurückzuerhalten, Energie und Wartung sind günstiger, und der VjA des Unternehmensleiters ist weniger als halb so hoch.

Die konsolidierten Kosten addieren die Kosten der Gesellschaft nach Steuern und die Steuer, die der Unternehmensleiter auf seinen VjA zahlt: Nur mit dieser Zahl lassen sich zwei Firmenwagen ehrlich vergleichen.

Und Selbstständige ohne Gesellschaft?#

Die Logik ist ähnlich, mit der Einkommensteuer anstelle der Gesellschaftssteuer. Ein wesentlicher Unterschied: Ein 2026 bestellter Plug-in-Hybrid bleibt für einen Selbstständigen abzugsfähig, bis zu 100 %, wenn er höchstens 50 g CO2/km ausstößt (95 % bei einer Bestellung im Jahr 2027), während er in der Gesellschaft überhaupt nicht mehr abzugsfähig ist. Bei einem Elektroauto bleibt eine Bestellung 2026 die beste Option. Lassen Sie Ihre Situation vor der Unterschrift von Ihrem Steuerberater prüfen.

Unsere Annahmen#

• Nutzung: 4 Jahre, 20.000 km pro Jahr, 80 % berufliche Nutzung, Barkauf zum Katalogpreis ohne Rabatt, Brüssel, Vollkaskoversicherung (Omnium).
• Energie: Laden zur Hälfte zu Hause (0,30 €/kWh), zur Hälfte an öffentlichen Ladesäulen (0,65 €/kWh), Benzin zu 1,80 €/l, Anstieg um 3 % pro Jahr.
• Steuern: SRL zum KMU-Satz von 20 % (25 % gesondert angegeben), Unternehmensleiter mit 45 % auf seinen VjA besteuert. Alle Steuerbeträge sind auf Grundlage der offiziellen belgischen Tabellen berechnet, geprüft am 17. September 2026.
• Wiederverkauf: geschätzt mit unserem Gebrauchtwagen-Bewertungsmodell, das Alter, Kilometerstand, Antrieb, Karosserie, Getriebe, Marke und Zuverlässigkeit des Motors berücksichtigt und auf über 5.000 echten, in Belgien veröffentlichten Gebrauchtwagenanzeigen kalibriert ist.

Ihre Zahlen werden anders aussehen: Genau das lässt sich mit dem Rechner Fahrzeug für Fahrzeug überprüfen.

Die Steuerregeln ändern sich: Prüfen Sie vor jeder Entscheidung die geltende Gesetzgebung.