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Rechner steuerliche Abzugsfähigkeit der Autokosten

Seit der Reform von 2021 hängt die Abzugsfähigkeit zuerst vom Bestelldatum ab: CO2-Tabelle vor Juli 2023, danach schrittweises Auslaufen, 0 % für einen seit 2026 bestellten Verbrenner. Elektroautos bleiben bis zu den Bestellungen von 2026 zu 100 % abzugsfähig.

Ihre Parameter

Beispiele:

Status

KMU-Satz (20 %)

Antrieb

Bestelldatum

Datum des Bestellscheins, des Miet- oder Leasingvertrags.

Anzahl zu projizierender Jahre

Jahre

Ergebnis

Abzugsfähigkeit (erstes Jahr)

100,0 %

Energieregelung: Gleicher Satz für die Energie
Steuerersparnis je 10 000 € Kosten: 2.000 €

Vollständige tatsächliche Kosten berechnen

Die vollständige Berechnung übersetzt den Abzugssatz in eine tatsächliche Steuerersparnis auf jeden Posten, Jahr für Jahr.

Rechenbeispiele 2026

Berechnet von demselben Motor wie die vollständige Berechnung der tatsächlichen Kosten, nie von einer KI geschätzt.

Tesla Model 3, bestellt 2026, Gesellschaft

Abzugsfähigkeit (erstes Jahr)

100,0 %

Energieregelung: Gleicher Satz für die Energie
Steuerersparnis je 10 000 € Kosten: 2.000 €

BMW X1 sDrive18i (143 g), bestellt 2024, Gesellschaft, 4 Jahre

Abzugsfähigkeit (erstes Jahr)

50,0 %

Durchschnitt über den Zeitraum: 18,8 %
Energieregelung: Gleicher Satz für die Energie
Angesetztes CO2: 143 g/km

Golf eHybrid (29 g PHEV), bestellt 2026, Selbstständiger

Abzugsfähigkeit (erstes Jahr)

100,0 %

Kraftstoff / Strom (erstes Jahr): 0,0 %
Strom (Durchschnitt): 100,0 %
Energieregelung: PHEV eines Selbstständigen: Strom und Kraftstoff zu unterschiedlichen Sätzen

So wird gerechnet

Bestellt vor dem 01.07.2023: CO2-Tabelle (100 % ≤ 50 g, 95 % ≤ 75 g, 90 % ≤ 100 g, 80 % ≤ 125 g, 75 % ≤ 150 g, 70 % ≤ 175 g, 60 % ≤ 200 g, 50 % darüber)
Verbrenner / PHEV bestellt vom 01.07.2023 bis 31.12.2025: 75 % (2025) → 50 % (2026) → 25 % (2027) → 0 % (2028)
Verbrenner / PHEV bestellt seit dem 01.01.2026: 0 % · elektrisch: 100 % (Bestellung vor 2027), 95 % (2027), 90 % (2028), 82,5 % (2029), 75 % (2030), 67,5 % danach
Selbstständiger, PHEV bestellt seit dem 01.07.2023: 120 % − 0,5 % × CO2, gedeckelt (Art. 66 § 1/1 EStGB 92)

Das Gesetz vom 25. November 2021 organisiert den Ausstieg aus CO2-emittierenden Fahrzeugen: Bei Bestellung zwischen dem 1. Juli 2023 und dem 31. Dezember 2025 schmilzt die Abzugsfähigkeit über vier Einkommensjahre von 75 % auf 0 %; seit dem 1. Januar 2026 bestellte Fahrzeuge sind gar nicht mehr abzugsfähig. Vor Juli 2023 bestellte Fahrzeuge behalten die historische CO2-Tabelle.

Emissionsfreie Fahrzeuge bleiben zu 100 % abzugsfähig, wenn sie vor 2027 bestellt werden, danach zu einem Satz, der ein für alle Mal durch das Bestelljahr festgelegt wird. Für einen Selbstständigen als natürliche Person schafft das Gesetz vom 18. Dezember 2025 eine eigene Regelung für seit Juli 2023 bestellte Plug-in-Hybride, mit unterschiedlichen Sätzen für Strom und Kraftstoff.

Der Rechner liefert den Satz Jahr für Jahr; die TCO wendet den Durchschnitt dieser Sätze in ihrer Steuerersparnis auf die Kosten an (Abschreibung, Wartung, Versicherung, Steuern, Leasingraten).

Häufige Fragen

Ist ein 2026 bestellter Benziner noch abzugsfähig?

Nein. Für eine Gesellschaft wie für einen Selbstständigen sind die Kosten eines seit dem 1. Januar 2026 bestellten CO2-emittierenden Fahrzeugs zu 0 % abzugsfähig, außer den Darlehenszinsen und den Kraftstoffkosten eines PHEV eines Selbstständigen nach ihrer eigenen Regelung.

Bis wann ist ein Elektroauto zu 100 % abzugsfähig?

Für jede vor dem 1. Januar 2027 aufgegebene Bestellung. Danach hängt der Satz vom Bestelljahr ab: 95 % in 2027, 90 % in 2028, 82,5 % in 2029, 75 % in 2030 und 67,5 % ab 2031, und er bleibt während der gesamten Haltedauer fest.

Was ist das Auslaufen für 2024-2025 bestellte Verbrenner?

Ihre Abzugsfähigkeit sinkt jedes Einkommensjahr: 75 % in 2025, 50 % in 2026, 25 % in 2027 und 0 % ab 2028, unabhängig von ihrem CO2-Ausstoß.

Wird ein Selbstständiger wie eine Gesellschaft behandelt?

Fast: dieselben Grundregeln, aber der berufliche Anteil wird zuerst angewandt, und seit Juli 2023 bestellte Plug-in-Hybride genießen eine eigene Regelung bei der Einkommensteuer (Formel 120 % − 0,5 % × CO2, Strom zu 100 %), die bei der Gesellschaftssteuer nicht gilt.

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