Kostenloser Rechner · Firmenwagen · 2026
Stellt eine Gesellschaft ein Auto zur Verfügung, wird ein Teil des VjA ihrem steuerpflichtigen Ergebnis wieder hinzugerechnet: 17 %, oder 40 %, wenn sie auch den Kraftstoff übernimmt. Der Rechner beziffert die verworfene Ausgabe und die entsprechende Gesellschaftssteuer.
Tankkarte, Ladestation im Büro oder Erstattung der Ladevorgänge: Die verworfene Ausgabe steigt von 17 % auf 40 % des VjA.
Ermäßigter Satz auf die erste Gewinnstufe von 100 000 € für KMU; sonst 25 %.
Auf die verworfene Ausgabe geschuldete Gesellschaftssteuer
324 €/Jahr
Die vier möglichen Fälle
| Kraftstoff von der Gesellschaft gezahlt | KMU-Satz | Jährliche Gesellschaftssteuer auf die verworfene Ausgabe |
|---|---|---|
| Ja | Ja | 324 € |
| Ja | Nein | 405 € |
| Nein | Ja | 138 € |
| Nein | Nein | 172 € |
Die vollständige Berechnung addiert alle steuerlichen Posten der Gesellschaft und die Steuer des Unternehmensleiters für dieses Auto.
Berechnet von demselben Motor wie die vollständige Berechnung der tatsächlichen Kosten, nie von einer KI geschätzt.
Auf die verworfene Ausgabe geschuldete Gesellschaftssteuer
360 €/Jahr
Auf die verworfene Ausgabe geschuldete Gesellschaftssteuer
191 €/Jahr
Auf die verworfene Ausgabe geschuldete Gesellschaftssteuer
160 €/Jahr
Verworfene Ausgabe = VjA × 17 % (40 %, wenn die Gesellschaft auch Kraftstoff / Strom übernimmt) Tatsächliche Kosten = verworfene Ausgabe × Satz der Gesellschaftssteuer (20 % KMU oder 25 %)
Artikel 198 § 1 Nr. 9 EStGB 92 verpflichtet die Gesellschaft, 17 % des VjA jedes zur Verfügung gestellten Autos ihrer steuerpflichtigen Grundlage wieder hinzuzurechnen. Dieser Satz steigt auf 40 %, wenn die Gesellschaft ganz oder teilweise die Kraftstoff- oder Stromkosten der privaten Nutzung trägt (Art. 198 § 1 Nr. 9bis).
Die verworfene Ausgabe ist keine Auszahlung: Sie ist ein Betrag, auf den die Gesellschaft Gesellschaftssteuer zahlt. Ihre tatsächlichen Kosten sind also die verworfene Ausgabe multipliziert mit dem Satz der Gesellschaftssteuer, 20 % für ein KMU auf die erste Gewinnstufe, sonst 25 %. Eine Gesellschaft mit Verlust zahlt sie nicht sofort, aber die verworfene Ausgabe verringert ihre vortragbaren Verluste.
Der Rechner übernimmt den VjA des VjA-Teilmotors und wendet dann diese Sätze an, genau wie die Zeile „verworfene Ausgaben“ der Kategorie Steuern der TCO.
Sobald die Gesellschaft, auch nur teilweise, die Kraftstoff- oder Stromkosten der privaten Nutzung des Fahrzeugs übernimmt: Tankkarte, Ladestation im Büro für private Fahrten, Erstattung der Ladevorgänge zu Hause.
Ja: Die verworfene Ausgabe wird auf den VjA nach Abzug des Eigenbeitrags berechnet. Hebt der Beitrag den VjA auf, entfällt die verworfene Ausgabe.
Ja, auf den Mindest-VjA (1 690 € im Jahr 2026) oder auf den berechneten VjA, wenn er höher ist. Ein Elektroauto erzeugt also mindestens 287 € verworfene Ausgaben zu 17 %, oder 676 € zu 40 %, wenn die Gesellschaft den Strom zahlt.
Nein. Es handelt sich um eine endgültig verworfene Ausgabe, die jedes Jahr zum steuerpflichtigen Ergebnis hinzukommt, solange das Auto zur Verfügung gestellt wird.
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