elektrisch · aftrekbaarheid · vennootschap
Elektrische bedrijfswagen: waarom u best vóór 31 december 2026 bestelt
Besteld in 2026 blijft een elektrische wagen levenslang voor 100% aftrekbaar. In 2027 wordt dat 95%, daarna minder. Wat u echt wint, met cijfers, en het echte verschil met een fossiele wagen.
Kort samengevat: een elektrische wagen die een vennootschap uiterlijk op 31 december 2026 bestelt, blijft voor 100% aftrekbaar zolang ze hem bezit. Besteld in 2027 is hij nog maar voor 95% aftrekbaar, en daarna elk jaar minder. Voor één wagen is het verschil van één jaar bescheiden: ongeveer 400 euro over 4 jaar voor een BMW iX1. De echte inzet ligt elders. Een fossiele wagen of plug-in hybride die in 2026 besteld wordt, is helemaal niet meer aftrekbaar en kost dezelfde vennootschap ongeveer 13.000 euro meer over 4 jaar.
Wat de regel zegt#
De aftrekbaarheid geldt in de vennootschapsbelasting, voor alle kosten van de wagen: afschrijving of leasinghuur, laden, onderhoud, verzekering. Voor een 100% elektrische wagen hangt het percentage af van het jaar van bestelling, en ligt het daarna vast voor de hele bezitsduur:
| Jaar van bestelling | Aftrekbaarheid (levenslang) |
|---|---|
| Tot 31/12/2026 | 100% |
| 2027 | 95% |
| 2028 | 90% |
| 2029 | 82,5% |
| 2030 | 75% |
| 2031 en later | 67,5% |
Voor de andere motorisaties is de kalender veel strenger:
- Benzine, diesel, hybride of plug-in hybride besteld sinds 1 januari 2026: 0% aftrekbaarheid in een vennootschap.
- Besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: 50% in 2026, 25% in 2027 en daarna 0% vanaf 2028.
- Besteld vóór 1 juli 2023: de oude tabel op basis van CO2 blijft van toepassing.
Deze regelingen worden in detail uitgelegd in onze gids aftrekbaarheid van voertuigen in 2026.
Wat telt: de besteldatum, niet de levering#
Een wagen die op 15 december 2026 besteld en in maart 2027 geleverd wordt, behoudt zijn 100%. De datum van het contract is doorslaggevend: de ondertekende bestelbon bij een aankoop, of het ondertekende contract bij een leasing of huur. Met levertermijnen van meerdere maanden voor sommige modellen is dat detail belangrijk.
Drie reflexen vóór het einde van het jaar:
- Onderteken een gedateerde bestelbon: een offerte of een vrijblijvende online reservatie volstaat niet.
- Bewaar hem in het dossier van het voertuig: dat is het stuk dat uw boekhouder moet kunnen voorleggen.
- Voer de besteldatum in uw berekening in: zij bepaalt het juiste percentage voor elk jaar dat u de wagen bezit.
Wat u wint: 5% aftrekbaarheid, in cijfers#
Neem een BMW iX1 eDrive20 (catalogusprijs 51.200 euro), contant gekocht door een BV, 4 jaar en 20.000 km per jaar gehouden, met 80% beroepsgebruik. Alleen de besteldatum verandert:
| Bestelling | Aftrekbaarheid | Belastingbesparing over 4 jaar (vennootschapsbelasting 20%) | Tegen 25% vennootschapsbelasting |
|---|---|---|---|
| December 2026 | 100% | € 12.141 | € 14.065 |
| Januari 2027 | 95% | € 11.756 | € 13.585 |
| Januari 2028 | 90% | € 11.211 | € 12.904 |
| Januari 2031 | 67,5% | € 9.438 | € 10.688 |
In december in plaats van in januari bestellen levert 385 euro op over 4 jaar tegen het kmo-tarief van 20%, en 480 euro tegen het tarief van 25%. Voor een Skoda Enyaq 85 (58.180 euro) bedraagt het verschil 410 euro tegen 20%. Het effect wordt gedempt door de verkoop: wanneer de aftrekbaarheid daalt, daalt ook het belastbare deel van de meerwaarde die u bij de verkoop realiseert. Voor één wagen is dat geen fortuin. Maar het is winst zonder tegenprestatie, die zich vermenigvuldigt met het aantal voertuigen in een vloot en die groeit met elk jaar dat u wacht.
De echte inzet: elektrisch tegenover fossiel#
De vraag die veel bedrijfsleiders zich stellen, is niet « december of januari? », maar « elektrisch of niet? ». Dezelfde berekeningsbasis, met dezelfde wagen in twee motorisaties, besteld in december 2026:
| Over 4 jaar, 80.000 km | BMW iX1 eDrive20 (elektrisch) | BMW X1 sDrive18i (benzine) |
|---|---|---|
| Catalogusprijs | € 51.200 | € 41.000 |
| Aftrekbaarheid | 100% | 0% |
| Energie | € 6.240 | € 9.639 |
| Onderhoud | € 3.789 | € 5.450 |
| Belastingbesparing van de vennootschap (aftrekbare btw inbegrepen) | € 12.141 | € 3.558 |
| Voordeel van alle aard (VAA) van de bedrijfsleider, per jaar | € 1.696 | € 3.981 |
| Geconsolideerde kostprijs over 4 jaar | € 34.389 | € 47.390 |
| Per maand | € 716 | € 987 |
De elektrische wagen kost 10.200 euro meer bij aankoop, maar is 13.001 euro goedkoper over 4 jaar, of 271 euro per maand. Drie effecten stapelen zich op: de vennootschap trekt haar kosten af in plaats van alleen de btw te recupereren, energie en onderhoud zijn goedkoper, en het VAA van de bedrijfsleider is meer dan twee keer zo laag.
De geconsolideerde kostprijs telt de kost voor de vennootschap na belastingen op bij de belasting die de bedrijfsleider op zijn VAA betaalt: dat is het enige cijfer waarmee u twee bedrijfswagens eerlijk kunt vergelijken.
En zelfstandigen in eenmanszaak?#
De logica is vergelijkbaar, met de personenbelasting in plaats van de vennootschapsbelasting. Een belangrijk verschil: een plug-in hybride die in 2026 besteld wordt, blijft aftrekbaar voor een zelfstandige, tot 100% als hij maximaal 50 g CO2/km uitstoot (95% voor een bestelling in 2027), terwijl hij in een vennootschap helemaal niet meer aftrekbaar is. Voor een elektrische wagen blijft bestellen in 2026 de beste optie. Laat uw situatie door uw boekhouder bevestigen voordat u tekent.
Onze hypothesen#
- Gebruik: 4 jaar, 20.000 km per jaar, 80% beroepsgebruik, contante aankoop tegen catalogusprijs zonder korting, Brussel, omniumverzekering.
- Energie: laden de helft thuis (€ 0,30/kWh), de helft aan een openbare laadpaal (€ 0,65/kWh), benzine aan € 1,80/l, stijging van 3% per jaar.
- Fiscaliteit: BV tegen het kmo-tarief van 20% (25% apart vermeld), bedrijfsleider belast tegen 45% op zijn VAA. Alle fiscale bedragen zijn berekend op basis van de officiële Belgische tabellen, gecontroleerd op 17 september 2026.
- Restwaarde: geschat door onze motor voor tweedehandswaarden, die rekening houdt met leeftijd, kilometerstand, motorisatie, koetswerk, versnellingsbak, merk en betrouwbaarheid van de motor, en die gekalibreerd is op meer dan 5.000 echte tweedehandsadvertenties die in België gepubliceerd werden.
Uw cijfers zullen anders zijn: dat is precies wat de rekentool u, wagen per wagen, laat nagaan.
De fiscale regels veranderen: controleer de geldende wetgeving voordat u een beslissing neemt.
Veelgestelde vragen
- Is een elektrische wagen die in december 2026 besteld wordt maar in 2027 geleverd wordt voor 100% aftrekbaar?
- Ja. Het aftrekpercentage van een elektrische wagen wordt bepaald door het jaar van bestelling, niet door het jaar van levering of inschrijving. Een bestelling die uiterlijk op 31 december 2026 ondertekend wordt, legt 100% vast voor de hele bezitsduur. Bewaar de gedateerde en ondertekende bestelbon.
- Wat is het aftrekpercentage van een elektrische wagen die in 2027 besteld wordt?
- 95%, levenslang vastgelegd. Daarna daalt het percentage met elk jaar van bestelling: 90% in 2028, 82,5% in 2029, 75% in 2030 en 67,5% vanaf 2031.
- Is een benzine-, diesel- of plug-in hybride wagen die in 2026 besteld wordt nog aftrekbaar in een vennootschap?
- Nee. Voor een vennootschap is een voertuig met CO2-uitstoot dat sinds 1 januari 2026 besteld is helemaal niet meer aftrekbaar (0%), plug-in hybrides inbegrepen. Alleen voertuigen die vóór die datum besteld werden, behouden een overgangspercentage of de oude regeling.
- Hoeveel levert het op om in 2026 te bestellen in plaats van in 2027?
- Voor een BMW iX1 eDrive20 (51.200 euro) die 4 jaar en 80.000 km gehouden wordt door een BV tegen het kmo-tarief van 20%, ongeveer 400 euro minder belasting over 4 jaar; ongeveer 480 euro tegen het tarief van 25%. Het verschil groeit met elk jaar dat u wacht: ongeveer 2.700 euro voor een bestelling in 2031, tegen 20%.
- Elektrisch of fossiel in een vennootschap in 2026: welk kostenverschil?
- Voor een elektrische BMW iX1 tegenover een BMW X1 benzine, beide eind 2026 besteld en 4 jaar en 80.000 km gehouden, bedraagt de geconsolideerde kostprijs (vennootschap plus belasting van de bedrijfsleider op het voordeel van alle aard) 716 euro per maand tegenover 987 euro, of ongeveer 13.000 euro verschil over 4 jaar.